Berator - Sonstige Steuern - Wir erklären Verbrauchsteuern - Erklärung der Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Ortoc

Letzte Aktualisierung:

Ab der Berichterstattung für Juni 2016 reichen Verbrauchsteuerzahler auf Benzin, Dieselkraftstoff, Erdgas, Personenkraftwagen und andere verbrauchsteuerpflichtige Waren eine Erklärung in der durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 12. Januar 2016 Nr. genehmigten Form ein. ММВ-7-3/1@. Mit derselben Verordnung wurde auch das Format für die Übermittlung dieser Erklärung in elektronischer Form genehmigt.

Die Erklärung wird von Organisationen und Unternehmern abgegeben, die Transaktionen gemäß Artikel 182 der Abgabenordnung mit folgenden verbrauchsteuerpflichtigen Waren durchführen:

• Personenkraftwagen;
• Motorräder mit einer Motorleistung über 112,5 kW (150 PS);
• Motorbenzin;
• Dieselkraftstoff;
• Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren);
• Direktbenzin;
• Mitteldestillate;
• Benzol, Paraxylol, Orthoxylol;
• Flugkerosin.

Diese Erklärung wird auch von Steuerzahlern abgegeben, die bestimmte Transaktionen zum Verkauf (Übertragung) von Erdgas durchführen, für die in internationalen Verträgen eine Verbrauchsteuer vorgesehen ist Russische Föderation(Artikel 205.1 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In einem Schreiben vom 30. Januar 2017 Nr. SD-4-3/1501@ stellte der Föderale Steuerdienst Russlands fest, dass dasselbe Erklärungsformular für die Einreichung von Berichten über Transaktionen mit elektronischen Zigaretten verwendet werden kann. Dies liegt daran, dass es in der aktuellen Form der Steuererklärung für Verbrauchsteuern auf Tabakerzeugnisse, die durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 14. November 2006 Nr. 146n genehmigt wurde, keine Abschnitte gibt, in denen Transaktionen mit neuen Typen aufgeführt sind verbrauchsteuerpflichtiger Waren berücksichtigt werden.

Die Erklärung besteht aus:

• Titelblatt;
• Abschnitt 1 „Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, die an den Haushalt abzuführen sind“;
• Abschnitt 2 „Berechnung der Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren (außer Erdgas)“, bestehend aus:
• Unterabschnitt 2.1 „Umsätze mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren“;
• Unterabschnitt 2.2 „Betrag der abzugsfähigen Verbrauchsteuer“;
• Unterabschnitt 2.3 „Betrag der Verbrauchsteuer, der an den Haushalt abzuführen ist oder zur Ermäßigung zurückgestellt wird“;
• Unterabschnitt 2.4 „Der Betrag der Verbrauchsteuer, der beim Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren für den Export mangels Bankgarantie an den Haushalt gezahlt und zur Erstattung vorgelegt wird“;
• Unterabschnitt 2.5 „Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren zur Ausfuhr gegen Vorlage einer Bankgarantie oder ohne Vorlage einer Bankgarantie gemäß Artikel 184 Absatz 2.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation“;
• Unterabschnitt 2.6 „Verkäufe verbrauchsteuerpflichtiger Waren an Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion“;
• Abschnitt 3 „Berechnung des Betrags der an den Haushalt zu zahlenden Verbrauchsteuer für Erdgas“;
• Anhang Nr. 1 zum Steuererklärungsformular „Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage nach Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren (außer Erdgas)“;
• Anlage Nr. 2 zur Steuererklärung, bestehend aus:
  • Abschnitt 1 „Berechnung des Betrags der von der Zahlung befreiten Verbrauchsteuer im Zusammenhang mit der Stellung einer Bankgarantie beim Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren zur Ausfuhr“;
  • Abschnitt 2 „Bankgarantie zur Befreiung von der Verbrauchsteuer beim Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren für den Export“;
• Anlage Nr. 3 zum Steuererklärungsformular „Angaben zu den Mengen an Direktbenzin, die eine Person mit einem Zertifikat für die Verarbeitung von Direktbenzin von Lieferanten erhält, die über ein Zertifikat für die Herstellung von Direktbenzin verfügen“ ;
• Anhang Nr. 4 zum Steuererklärungsformular „Angaben zu den Mengen an Direktbenzin, die von einem Lieferanten, der über ein Zertifikat für die Herstellung von Direktbenzin verfügt, an Personen verkauft werden, die über ein Zertifikat für die Verarbeitung von Direktbenzin verfügen.“ ”

Um die Erklärung und ihre Anhänge auszufüllen, müssen Sie Folgendes beantragen:

• Codes, die den Steuerzeitraum definieren;
• Codes für die Abgabe einer Steuererklärung an die Steuerbehörde;
• Codes für Umstrukturierungsformulare und Code für die Liquidation der Organisation;
• Codes der Subjekte der Russischen Föderation;
• Codes, die die Methode zur Abgabe einer Steuererklärung an die Steuerbehörde definieren;
• Codes der Arten von Maßeinheiten der Steuerbemessungsgrundlage verbrauchsteuerpflichtiger Waren;
• Nachschlagewerk mit Codes für Arten verbrauchsteuerpflichtiger Waren;
• Codes der Indikatoren, die beim Ausfüllen der Erklärung verwendet werden.

Bitte beachten Sie: Die Menge der verbrauchsteuerpflichtigen Waren muss Folgendes widerspiegeln:

• für Autos und Motorräder - in PS(1 PS = 0,75 kW);
• für Treibstoff – in Tonnen auf die dritte Dezimalstelle genau.

Titelseite

Ebenso wie auf der Titelseite der Deklaration für Alkohol gibt es auf der Titelseite der Deklaration für Kraftstoffe, Autos und Motorräder kein Feld zum Anbringen eines Stempels – des „MP“-Symbols. Dies liegt daran, dass die Pflicht, die Unterschrift des Geschäftsführers auf dem Titelblatt mit einem Siegel zu beglaubigen, aus dem Verfahren zum Ausfüllen von Erklärungen gestrichen wurde. Nach den geltenden Vorschriften sind Wirtschaftsunternehmen nur dann zur Verwendung eines Siegels verpflichtet, wenn dies in einem gesonderten Bundesgesetz vorgesehen ist oder direkt in ihrer Satzung angegeben ist (§ 7, Artikel 2 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 1995 N 208- FZ „Über Aktiengesellschaften“, Abschnitt 5 Art. 2 des Bundesgesetzes vom 8. Februar 1998 Nr. 14-FZ „Über Gesellschaften mit beschränkter Haftung“).

Die Angabe „Der Steuerzahler verfügt über eine Bescheinigung“ wurde von der Titelseite in den Abschnitt verschoben. 1 Erklärungen.

Abschnitt 1

Abschnitt 1 „Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, die der Zahlung an den Haushalt unterliegen“ enthält keine Unterabschnitte.

Neue Voraussetzung von Abschnitt 1 – der Steuerpflichtige verfügt über eine Bescheinigung:

• bei der Registrierung einer Organisation, die Arbeiten mit Direktbenzin durchführt;
• zur Durchführung von Arbeiten mit Benzol, Paraxylol oder Orthoxylol;
• Betreiberzertifikat (Zertifikat);
• Bescheinigung über die Registrierung einer Organisation, die Tätigkeiten mit Mitteldestillaten durchführt.

Liegt ein Zertifikat vor, wird in der Detailzelle die Zahl „1“ eingetragen, liegt kein Zertifikat vor, wird „0“ eingetragen.

Abschnitt 2

Abschnitt 2 „Berechnung der Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren (außer Erdgas)“ besteht aus sechs Unterabschnitten. Sie werden für jede Art verbrauchsteuerpflichtiger Waren separat ausgefüllt. Darüber hinaus ist in Abschnitt 2 keine Angabe des OKEI-Einheitencodes erforderlich.

Aus Abschnitt 2 Unterabschnitt 2.1 wurde das Attribut „Indikator für die Anwendung des Verbrauchsteuersatzes“ ausgeschlossen, da dieses Attribut für Hersteller von Ethyl- oder Cognacalkohol galt.

In Abschnitt 2 Unterabschnitt 2.2 müssen Sie den Indikator für Waren ausfüllen, für die die Verbrauchsteuer abzugsfähig ist – „Menge verbrauchsteuerpflichtiger Erdölprodukte (in Tonnen), Motorleistung von Personenkraftwagen und (oder) Motorrädern (in PS)“ .“

Die Berechnung der Leistung der angegebenen Autos (Motorräder) ist in Anlage Nr. 1 zur Erklärung anzugeben.

Zeile 010 wurde zu Abschnitt 2.4 des Abschnitts 2 hinzugefügt. Es ist erforderlich, den Überschuss der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren für den Export anzugeben, der aufgrund des Fehlens einer Bankgarantie über den Betrag der zu erstattenden Verbrauchsteuer aufgrund der Vorlage von Dokumenten gezahlt wurde Bestätigung der Tatsache der Ausfuhr im Berichtsmonat.

Unterabschnitt 2.5 von Abschnitt 2 richtet sich an Organisationen, für die der Gesamtbetrag der in den letzten drei Kalenderjahren gezahlten Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Einkommensteuer und Mineralabbausteuer mindestens 10 Milliarden Rubel beträgt. In diesem Unterabschnitt müssen Informationen über den Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren zur Ausfuhr mit oder ohne Vorlage einer Bankgarantie wiedergegeben werden.

Unterabschnitt 2.6 von Abschnitt 2 dient der Information über den Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren in das Hoheitsgebiet der EAWU-Mitgliedstaaten.

Abschnitt 3

Abschnitt 3 „Berechnung des Betrags der an den Haushalt zu zahlenden Verbrauchsteuer auf Erdgas“ ist die Berechnung der Verbrauchsteuer, die beim Verkauf (Versand, Übertragung) von Erdgas zu zahlen ist, für die in internationalen Verträgen Verbrauchsteuern vorgesehen sind Russische Föderation. Sofern im Berichtsmonat keine derartigen Transaktionen stattgefunden haben, ist Abschnitt 3 nicht im Rahmen der Erklärung vorzulegen.

Anlagen zur Erklärung

Anhang Nr. 1 betrifft jetzt nur noch Personenkraftwagen und Motorräder:

• mit denen im Berichtsmonat verbrauchsteuerpflichtige Geschäfte auf dem Territorium der Russischen Föderation getätigt wurden;
• außerhalb der Russischen Föderation verkauft, auch in Mitgliedstaaten der EAWU.

Das Attribut „Code der Maßeinheit nach OKEI“ ist in diesem Antrag nicht enthalten.

Anhang Nr. 2 besteht aus zwei Abschnitten.

Abschnitt 1 ist die Berechnung des Betrags der Verbrauchsteuer, der beim Verkauf von Waren für den Export auf der Grundlage aller gültigen Bankgarantien von der Zahlung befreit ist.

Abschnitt 2 sollte Informationen zu Bankgarantien zur Befreiung von Exportverkäufen von der Verbrauchsteuer enthalten. Der Abschnitt wird separat (in Bezug auf den Code der Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren in Zeile 110) für jede im Monat gültige Bankgarantie ausgefüllt.

Anhang Nr. 3 enthält neue Details:

Anhang Nr. 4 wird außerdem um folgende Angaben ergänzt:

• „Nummer der Korrekturrechnung“;
• „Datum der Rechnungsanpassung“;
• „die in der Anpassungsrechnung angegebene Menge an Direktbenzin (Tonnen).“



77 Stadt Moskau

Datum der Veröffentlichung: 18.05.2016

Nach Genehmigung des Formulars und Formats für die Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtiger alkoholhaltiger Produkte in elektronischer Form und des Verfahrens zum Ausfüllen sowie des Formulars und Formats für die Einreichung von a Steuererklärung über Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Autos und Motorräder in elektronischer Form und das Verfahren zum Ausfüllen

Dokumentdatum: 12.01.2016
Dokumenttyp: Befehl
Empfangsbehörde: Föderaler Steuerdienst Russlands
Nummer:ММВ-7-3/1@
Art der Situation:

Basierend auf Artikel 80 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Gesetzsammlung der Russischen Föderation, 1998, Nr. 31, Art. 3824; 2015,
Nr. 29, Kunst. 4358), um die Bestimmungen des Kapitels 22 „Verbrauchsteuern“ des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation umzusetzen (Gesetzgebungssammlung der Russischen Föderation, 2000, Nr. 32, Art. 3340; 2015, Nr. 41, Art. 5632) Bestellungen in einem yu:

1. Genehmigen:

ein Steuererklärungsformular für Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtige alkoholhaltige Produkte gemäß Anlage Nr. 1 zu dieser Verordnung;

Format zur Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtige alkoholhaltige Produkte in elektronischer Form gemäß Anlage Nr. 2 zu dieser Verordnung;

das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuererklärung über Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtige alkoholhaltige Produkte gemäß Anlage Nr. 3 zu dieser Verordnung;

Steuererklärungsformular für Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motoröle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Personenkraftwagen usw Krafträder gemäß der Anlage Nr. 4 zu dieser Verordnung;

Format für die Abgabe einer Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Personenkraftwagen und Motorräder in elektronischer Form gemäß Anlage Nr. 5 zu dieser Verordnung;

das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Naturöl Benzin, Personenkraftwagen und Motorräder gemäß Anlage Nr. 6 zu dieser Verordnung.

2. Stellen Sie sicher, dass Steuererklärungen gemäß den durch diese Verordnung genehmigten Formularen und Formaten ab dem Steuerzeitraum eingereicht werden, der auf den Monat des Inkrafttretens dieser Verordnung folgt.

3. Für ungültig erklären:

Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Juni 2011 Nr. ММВ-7-3/369@ „Über die Genehmigung der Form und des Formats der Verbrauchsteuererklärung für verbrauchsteuerpflichtige Waren, mit Ausnahme von Tabakwaren, und des Verfahrens.“ zum Ausfüllen“ (registriert vom Justizministerium der Russischen Föderation am 4. Juli 2011, Registrierungsnummer 21262);

Klausel 9 der Änderungen der Anordnungen des Föderalen Steuerdienstes Russlands, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. November 2013 Nr. ММВ-7-3/501@ „Über Änderungen der Anordnungen des Föderalen Steuerdienstes Dienst Russlands“ (eingetragen beim Justizministerium der Russischen Föderation).
19. Dezember 2013, Registrierungsnummer 30673).

4. Übertragen Sie die Kontrolle über die Umsetzung dieser Anordnung dem stellvertretenden Leiter des Föderalen Steuerdienstes, der Fragen der methodischen und organisatorischen Unterstützung der Arbeit der Steuerbehörden in Fragen der Berechnung von Steuern und Gebühren sowie anderer obligatorischer Zahlungen an den jeweiligen Haushalt koordiniert (außer Transportsteuer, Vermögenssteuer von Organisationen, Vermögenssteuer von Einzelpersonen, Grundsteuer, Einkommensteuer von Einzelpersonen).

Chef des Bundes
Steuerdienst
M. V. Mischustin

Die Tabellen 1, 2 und 3 enthalten die folgenden Daten:

Bestimmung des Datums des Verkaufs (Übertragung) oder Erhalts verbrauchsteuerpflichtiger Waren;

Der Zeitpunkt der Zahlung der Verbrauchsteuer hängt von der Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren ab.

Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen.

Tabelle 1

Bestimmung des Verkaufs- (Übergabe-) oder Wareneingangsdatums

Tabelle 2

Der Zeitpunkt der Zahlung der Verbrauchsteuer hängt von der Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren ab.

Tabelle 3

Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung zur Verbrauchsteuer auf Erdölprodukte

Formularzusammensetzung:

Titelseite auf zwei Seiten dargestellt;

Abschnitt 1 „Höhe der Verbrauchsteuer auf Erdölprodukte, die nach Angaben des Steuerpflichtigen an den Haushalt abzuführen ist“;

Abschnitt 2 mit Tabelle Nr. 2.1 „Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage“, Tabelle Nr. 2.2 „Berechnung des Verbrauchsteuerbetrags“ und Tabelle Nr. 2.3 „Berechnung des am Ort der gesonderten Unterteilung zu zahlenden Verbrauchsteuerbetrags“. des Steuerzahlers“;

Anhang Nr. 1 „Informationen über die Mengen an Erdölprodukten, die von Lieferanten erhalten werden, die über eine Registrierungsbescheinigung einer Person verfügen, die Transaktionen mit Erdölprodukten durchführt“;

Anhang Nr. 2 „Informationen über die Mengen an Erdölprodukten, die von Lieferanten erhalten werden, die nicht über eine Registrierungsbescheinigung einer Person verfügen, die Transaktionen mit Erdölprodukten durchführt“;

Anhang Nr. 3 „Angaben zu den Mengen an Erdölprodukten, die an Personen geliefert werden, die über eine Registrierungsbescheinigung einer Person verfügen, die Transaktionen mit Erdölprodukten durchführt“;

Anhang Nr. 4 „Angaben zu den Mengen an Erdölprodukten, die an Personen geliefert werden, die nicht über eine Registrierungsbescheinigung einer Person verfügen, die Transaktionen mit Erdölprodukten durchführt“;

Anhang Nr. 5 „Angaben zu den am Standort des Steuerpflichtigen und seinen einzelnen Abteilungen gezahlten Verbrauchsteuerbeträgen.“

Auf der ersten Seite des Titelblatts wird im Feld „Steuerzeitraum“ immer die Nummer 1 und im Feld „Monatsnummer“ die laufende Nummer des Monats eingetragen, für den die Erklärung abgegeben wird.

Beispielsweise müssen Sie in der Erklärung für Februar im Feld „Monatsnummer“ die Zahlen 0 und 2 eintragen.

Darüber hinaus geben Organisationen zunächst zwei Nullen in das Feld „TIN“ ein und erst dann die TIN direkt. Tatsache ist, dass dieses Feld zwölf Zellen enthält und die TIN von Organisationen aus zehn Ziffern besteht.

Die zweite Seite des Titelblatts wird ausgefüllt, wenn auf der ersten Seite die TIN des Managers, Hauptbuchhalters oder Bevollmächtigten der Organisation nicht angegeben ist. Auf Seite 2 werden dann Informationen zu diesen Personen angezeigt. Wenn beispielsweise sowohl der Buchhalter als auch der Leiter der Organisation keine TIN haben, wird für jeden von ihnen Seite 2 der Erklärung ausgefüllt.

Die zweite Seite gehört in jedem Fall zur Steuererklärung. Auch wenn es nicht nötig ist, es auszufüllen.

Abschnitt 1 wird zuletzt abgeschlossen. Abschnitt 2 beginnt mit einer Tabelle, in der Steuerzahler, die über Registrierungsbescheinigungen einer Person verfügen, die Transaktionen mit Erdölprodukten durchführt, Informationen zu ihren Bescheinigungen eintragen. Abhängig von der Art der Bescheinigung füllen Steuerzahler die Zeilen 001-004 aus. Andere Steuerzahler setzen in diese Zeilen Striche. Eine ähnliche Tabelle war im vorherigen Deklarationsformular vorhanden.

Die Steuerbemessungsgrundlage stellt die physische Menge verbrauchsteuerpflichtiger Erdölprodukte dar – in Tonnen. Sie wird in Spalte 6 für jeden steuerpflichtigen Posten nach Art des Erdölprodukts angegeben.

Das Volumen von Mineralölprodukten wird nach Rundungsregeln auf die dritte Dezimalstelle genau ermittelt.

Steuerpflichtige, die über keine Bescheinigung verfügen, füllen die Zeilen 010-050 aus, wenn sie im Berichtszeitraum selbständig aus eigenen Rohstoffen und Materialien hergestellte Erdölprodukte erhalten haben. Zeilen 060-100 – wenn sie das Eigentum an Erdölprodukten als Bezahlung für Dienstleistungen für ihre Produktion aus von Kunden gelieferten Rohstoffen erhalten haben.

Steuerpflichtige, die über eine Bescheinigung verfügen, füllen je nach Art der durchgeführten Transaktionen zunächst die Zeilen 160-350 aus. Anschließend werden die Indikatoren nach Art der verbrauchsteuerpflichtigen Erdölprodukte zusammengefasst und die resultierenden Beträge in den Zeilen 110-150 erfasst.

Beispielsweise hat eine Organisation, die über eine Registrierungsbescheinigung einer Person verfügt, die Transaktionen mit Erdölprodukten durchführt, im Februar 2004 aus ihren Rohstoffen Folgendes produziert und kapitalisiert:

180 Tonnen Motorbenzin mit der Oktanzahl „92“;

150 Tonnen Motorbenzin mit der Oktanzahl „95“;

270 Tonnen Dieselkraftstoff.

Darüber hinaus aktivierte das Unternehmen im selben Monat 30 Tonnen Dieselkraftstoff, die es als Vergütung für Dienstleistungen für seine Produktion aus von Kunden gelieferten Rohstoffen erhalten hatte.

Zuerst müssen Sie Abschnitt 3.1 der Tabelle Nr. 2.1 der Erklärung (Anhang 2) „Kostenrechnung für verbrauchsteuerpflichtige Erdölprodukte, die unabhängig aus Ihren eigenen Rohstoffen und Materialien hergestellt werden (einschließlich verbrauchsteuerpflichtiger Erdölprodukte), nach Art der Erdölprodukte“ ausfüllen. In Zeile 170 stehen 330 t (180 t + 150 t), in Zeile 180 270 t.

Dann sind 30 Tonnen in Zeile 280 des Abschnitts 3.3 „Aktivierung von Erdölprodukten, die als Vergütung für Dienstleistungen für ihre Herstellung aus vom Kunden gelieferten Rohstoffen und Materialien (einschließlich verbrauchsteuerpflichtiger Erdölprodukte) erhalten werden, nach Art der Erdölprodukte“ einzutragen (Anhang 2). .

In Zeile 120 beträgt der Wert von Zeile 170 330 t.

In Zeile 130 - die Summe der Werte der Zeilen 180 und 280. Es sind 300 t (270 t + 30 t).

Ein Steuerpflichtiger, der im Berichtsmonat Erdölprodukte aus vom Kunden gelieferten Rohstoffen hergestellt und an den Eigentümer der Rohstoffe übertragen hat, füllt die Zeilen 360-400 aus. Stimmt, nur wenn der Eigentümer kein Zertifikat besitzt. Wenn der Eigentümer über ein Zertifikat verfügt, fügt der Prozessor in diese Zeilen Bindestriche ein. Denn beim Erhalt von Erdölprodukten wird die Verbrauchsteuer vom Eigentümer des Rohstoffs erhoben.

Personen, die beschlagnahmte oder herrenlose verbrauchsteuerpflichtige Erdölprodukte verkaufen, füllen die Zeilen 410-450 aus. Es handelt sich um Erdölprodukte, die Personen aufgrund eines Urteils oder einer Entscheidung eines Gerichts oder einer anderen Regierungsbehörde erhalten haben.

In den letzten beiden Fällen spielt es keine Rolle, ob der Steuerpflichtige über eine Bescheinigung verfügt oder nicht.

Die Zeilen 460–500 geben die gesamte Steuerbemessungsgrundlage für jede Art von Erdölprodukt an. Sie ist definiert als die Summe der entsprechenden Zeilen aller steuerpflichtigen Objekte. Die Indikatoren der Zeilen 460-500 werden entsprechend in die Zeilen 010-050 in Spalte 5 der Tabelle Nr. 2.2 (Anlage 2) übertragen.

Die restlichen Zeilen der Tabelle Nr. 2.1 sind als Referenz ausgefüllt. So geben die Zeilen 510-550 die gesamte Menge an Erdölprodukten an, die im Berichtsmonat in Russland von Personen mit und ohne Zertifikat verkauft wurden. Die Zeilen 560-600 zeigen die Salden am Ende des Berichtsmonats für jede Art von Erdölprodukt. Übrigens gab es im vorherigen Deklarationsformular keine Zeilen, die auf Reste von Erdölprodukten hinweisen.

Füllen wir Spalte 5 „Steuerbemessungsgrundlage, Tonnen“ in den Zeilen 010-050 aus. Wie bereits erwähnt, werden die Indikatoren der Zeilen 460-500 der Tabelle Nr. 2.1 (Anlage 2) hier entsprechend übertragen.

Dann notieren wir in Spalte 6 in den Zeilen 010-050 die entsprechenden Verbrauchsteuersätze.

Durch Multiplikation des Wertes von Spalte 5 mit dem Indikator in Spalte 6 in den Zeilen 010-050 erhalten wir den Betrag der Verbrauchsteuer auf als Steuergegenstand anerkannte Transaktionen. Wir werden dies in Spalte 7 widerspiegeln. Der Betrag der Verbrauchsteuer wird gemäß den Rundungsregeln in ganzen Rubel berechnet.

Dies ist jedoch noch nicht der Betrag, der an den Haushalt abgeführt werden muss. Zunächst müssen Sie die Höhe der Steuerabzüge ermitteln, die der Steuerpflichtige geltend macht. Dazu müssen Sie die Zeilen 060-350 nach Art der verbrauchsteuerpflichtigen Erdölprodukte ausfüllen, dann alle erhaltenen Werte für die entsprechenden Typen addieren und deren Beträge in Spalte 7 der Zeilen 360-400 eintragen.

Vergessen Sie nicht, dass Steuerabzüge nur dann in der Erklärung berücksichtigt werden können, wenn die Bestimmungen von Artikel 184 Absatz 2 und Artikel 201 Absätze 8, 9 und 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eingehalten werden.

Die Zeilen 410-700 werden von Exporteuren von Erdölprodukten ausgefüllt. In den Zeilen 410-450 werden die im Berichtsmonat exportierten Mengen an Erdölprodukten angezeigt. In den Zeilen 460-500 - die Volumina derjenigen, für die keine Bankgarantie oder Bankgarantie bereitgestellt wird.

Die Zeilen 510-550 bzw. 560-600 spiegeln die Mengen früher exportierter Erdölprodukte wider, für die zu diesem Zeitpunkt eine Verbrauchsteuerbefreiung galt. Diese Zeilen werden ausgefüllt, nachdem der Exporteur der Steuerbehörde Dokumente vorgelegt hat, die die Tatsache der Ausfuhr bestätigen. Solche Dokumente sind in Artikel 198 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt. Wenn der Exporteur diese Daten in früheren Erklärungen angegeben hat, ist eine erneute Angabe nicht erforderlich.

Bei der Einreichung von Dokumenten, die die Tatsache der Ausfuhr bestätigen, werden auch die Zeilen 610-650 und 660-700 ausgefüllt. Die in diesen Zeilen berechneten Verbrauchsteuerbeträge (zu den bisherigen oder neuen Sätzen) unterliegen jedoch der Erstattung an den Steuerzahler.

Dazu müssen Sie die Höhe der berechneten Verbrauchsteuer für jede Art von Erdölprodukt (Zeilen 010-050 dieser Tabelle) mit der Höhe der Steuerabzüge für diese Art (Zeilen 360-400) vergleichen. Wenn der erste Betrag den zweiten übersteigt, wird die Differenz in Spalte 7 in den Zeilen 710–750 erfasst.

Die in den Zeilen 710-750 ausgewiesenen Beträge müssen an den Haushalt abgeführt werden. Sie werden in der folgenden Reihenfolge in Zeile 030 von Abschnitt 1 übertragen. Werden mehrere Verbrauchsteuerbeträge berechnet nach verschiedene Typen Werden verbrauchsteuerpflichtige Mineralölprodukte einem Haushaltsklassifizierungscode zugeordnet, müssen sie zunächst addiert werden. Schreiben Sie dann das resultierende Ergebnis in Zeile 030 mit dem entsprechenden BCC.

Wenn für irgendeine Art von Erdölerzeugnis der Betrag der Steuerabzüge den Betrag der berechneten Verbrauchsteuer übersteigt, sollte die Differenz in Spalte 7 der Zeilen 760-800 erfasst werden. Gleichzeitig müssen Sie in den Zeilen 710-750 eine Null setzen.

Die in den Zeilen 760-800 ausgewiesenen Beträge unterliegen der Rückerstattung an den Steuerzahler gemäß den Bestimmungen von Artikel 203 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dies ist übrigens das erste Mal, dass solche Zeilen in der Erklärung vorkommen.

Füllen Sie Abschnitt 1 aus. Dieser Abschnitt befindet sich auf einem separaten Blatt. Es enthält die endgültigen Indikatoren der Erklärung. Das sind Indikatoren für die nach Angaben des Steuerzahlers an den Haushalt zu zahlenden Verbrauchsteuerbeträge. Die Indikatoren sind nach Haushaltsklassifizierungscodes in drei Gruppen unterteilt, denen die in der Erklärung berechneten Verbrauchsteuerbeträge gutgeschrieben werden. Für jeden Haushaltsklassifizierungscode werden die Zeilen 010-030 separat ausgefüllt.

Zeile 010 gibt den entsprechenden Budgetklassifizierungscode an. Online 020 - OKATO-Code. OKATO oder Allrussischer Klassifikator von Objekten der administrativ-territorialen Unterteilung OK 019-95. In Zeile 030 - der Betrag der Verbrauchsteuer, der gemäß dem in Zeile 010 angegebenen Haushaltsklassifizierungscode an den Haushalt zu zahlen ist. Wie bereits erwähnt, wird er aus Spalte 7 der Zeilen 710-750 von Abschnitt 2 (Anhang 2) übertragen.

Wenn mehrere in diesen Zeilen berechnete Verbrauchsteuerbeträge einem Haushaltsklassifizierungscode gutgeschrieben werden, sollten sie addiert und das Ergebnis in die entsprechende Zeile 030 eingetragen werden.

Schauen wir uns ein Beispiel für das Ausfüllen einiger Blätter einer Steuererklärung an.

Zum Beispiel eine Organisation, die im Februar 2004 über ein Zertifikat für den Großhandelsverkauf von Erdölprodukten verfügt:

200 Tonnen Motorbenzin mit der Oktanzahl „72“;

250 Tonnen Dieselkraftstoff.

Darüber hinaus erhielt es von der Ölraffinerie 50 Tonnen Motoröl, 50 Tonnen Dieselkraftstoff und 70 Tonnen 92-Oktan-Benzin. Diese Produkte werden aus vom Kunden bereitgestellten Rohstoffen hergestellt, die Eigentum der Organisation sind.

Anfang Februar besaß die Organisation 20 Tonnen Benzin der Klasse 72, 35 Tonnen Benzin der Klasse 92 und 25 Tonnen Dieselkraftstoff. In diesem Monat hat sie Folgendes umgesetzt:

215 Tonnen Motorbenzin mit der Oktanzahl „72“;

90 Tonnen Motorbenzin mit der Oktanzahl „92“;

290 Tonnen Dieselkraftstoff;

45 Tonnen Motoröl.

Der Anhang enthält nur Blätter mit auszufüllenden Zeilen. Alle Werte werden in Spalte 6 der entsprechenden Zeilen erfasst.

Die Organisation verfügt über eine Bescheinigung, daher werden die erhaltenen Beträge je nach Besteuerungsgegenstand in den Zeilen 160-350 ausgewiesen. Anschließend wird die Gesamtmenge für jede Art Erdölprodukt berechnet. Die Eingabe erfolgt in den Zeilen 110-150.

Geben Sie in Zeile 210 die Menge des gekauften Benzins mit einer Oktanzahl bis „80“ ein – 200 Tonnen. In Zeile 230 – die Menge des gekauften Dieselkraftstoffs – 250 Tonnen.

In Zeile 320 wird die Menge des von der Raffinerie erhaltenen 92. Benzins erfasst - 70 Tonnen. In Zeile 330 - die Menge des von der Raffinerie erhaltenen Dieselkraftstoffs -. In Zeile 340 - die Menge des von der Raffinerie erhaltenen Motoröls. 50 Tonnen.

Somit werden 200 Tonnen in Zeile 110 angezeigt. Die gleiche Menge wird in Zeile 460 angezeigt. In den Zeilen 120 und 470 werden 70 Tonnen in Zeile 130 platziert, die in Zeile 480 übertragen werden. In Zeile 140 – 50 Tonnen, auch in Zeile 490 abgebildet.

Bevor Sie mit der nächsten Tabelle fortfahren, müssen Sie als letztes die Referenzzeilen ausfüllen.

So zeigt Zeile 510 die Menge des im Februar verkauften 72. Benzins – 215 Tonnen. Zeile 520 zeigt die Menge des 92. Benzins – 90 Tonnen – und Zeile 540 – 45 Tonnen.

In den Zeilen 560-590 wird die Menge der per Ende Februar noch nicht verkauften Mineralölprodukte erfasst. Linie 560 spiegelt 5 t (20 t + 200 t – 215 t), Linie 570 – 15 t (35 t + 70 t – 90 t), Linie 580 – 35 t (25 t + 300 t – 290 t) und in Linie wider 590 - 5 t (50 t - 45 t).

Jetzt können Sie mit der Berechnung des Verbrauchsteuerbetrags und damit dem Ausfüllen der Tabelle Nr. 2.2 in Abschnitt 1 (Anhang 2) fortfahren.

Die in den Zeilen 460-490 angegebenen Beträge werden entsprechend in Spalte 5 der Zeilen 010-040 übertragen. Das heißt, Zeile 010 spiegelt 200 Tonnen wider, Zeile 020 - 70 Tonnen usw.

In Spalte 6 sind in den Zeilen 010-040 die Steuersätze angegeben: 2460 Rubel, 3360 Rubel, 1000 Rubel. und 2732 Rubel. jeweils.

Und schließlich werden die berechneten Verbrauchsteuerbeträge in Spalte 7 dieser Zeilen eingetragen:

in Zeile 010 - 492.000 Rubel. (2460 Rubel x 200 Tonnen);

in Zeile 020 - 235.200 Rubel. (3360 Rubel x 70 Tonnen);

in Zeile 030 - 300.000 Rubel. (1000 Rubel x 300 Tonnen);

in Zeile 040 - 136.600 Rubel. (RUB 2.732 x 50 t).

Die Organisation beansprucht keine Steuerabzüge. Dies bedeutet, dass die erhaltenen Verbrauchsteuerbeträge an den Haushalt abgeführt werden müssen. Sie sind in Spalte 7 der entsprechenden Zeilen 710-740 erfasst.

Darüber hinaus muss die Organisation die erforderlichen Anträge ausfüllen.

Motorbenzin mit beliebiger Oktanzahl wird einem BCC – 1020206 (Abschnitt 1) ​​zugeschrieben. Daher ist es notwendig, den Gesamtbetrag der auf Motorbenzin erhobenen Verbrauchsteuer zu berechnen. Es ist definiert als die Summe der Werte in Spalte 7 der Zeilen 710 und 720 der Tabelle Nr. 2.2 von Abschnitt 2:

492.000 Rubel. + 235.000 Rubel. = 727.000 Rubel.

Dieser Betrag sollte in Zeile 030 der ersten Indikatorengruppe erfasst werden. In Zeile 010 dieser Gruppe müssen Sie KBK 1020206 eingeben.

In Zeile 010 der zweiten Indikatorengruppe steht KBK 1020211, auf die die Verbrauchsteuerbeträge auf Dieselkraftstoff angerechnet werden. Folglich wird in Zeile 030 der Wert der Spalte 7 der Zeile 730 der Tabelle Nr. 2.2 des Abschnitts 2 eingetragen – 300.000 Rubel.

In Zeile 010 der dritten Indikatorengruppe wird KBK 1020213 eingetragen, auf die Verbrauchsteuern auf Motorenöle angerechnet werden, und in Zeile 030 - 136.600 Rubel, also der Wert von Spalte 7 von Zeile 740 der Tabelle Nr. 2.2 von Abschnitt 2.

Als offizielle Zahler gelten Unternehmen und Einzelunternehmer verschiedene Arten Tätigkeiten im Zusammenhang mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten. Beim Verkauf oder der Weitergabe solcher Produkte sind Steuerpflichtige dazu verpflichtet, Steuererklärungen auszufüllen und beim Finanzamt einzureichen.

Was wird in der Verbrauchsteuererklärung geregelt?

Die Definition der Zahler und Regeln sind in Artikel 22 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Verbrauchsteuerzahler sind auch diejenigen, die Transaktionen mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten durchführen (Artikel 179). Die Liste dieser Operationen ist in Artikel 182 geregelt.

• Die Größe ist in Art. genehmigt. 193 und die Regeln und Methoden für die Eingabe von Daten in die Steuererklärung - in Art. 80 Absatz 7. Alle juristischen Personen und Einzelunternehmer müssen Berichte in einem einzigen Formular erstellen (Artikel 31 Absatz 3 der Abgabenordnung).
• Die einheitlichen Formen der Steuererklärung sind in der Verordnung des Finanzministeriums vom 14. November 2006 verankert. Die Regeln für die Einreichung und Fristen für in das Zollgebiet Russlands eingeführte Waren werden durch die Zollvorschriften der Russischen Föderation festgelegt.

Verbrauchsteuern werden am Ort der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Produkte entrichtet, daher wird die Erklärung an dieselbe Adresse abgegeben. Verbrauchsteuern auf alkoholhaltige Waren werden am Verkaufsort entrichtet.

Ausfüllen des Dokuments

Form und Aussehen

Seite 1 besteht aus mehreren Abschnitten. Abschnitt 1. „Höhe der zu zahlenden Verbrauchsteuer“:

• Unterabschnitt 1.1. Es wird der Gesamtbetrag der zu entrichtenden Steuer eingetragen (ausgenommen sind Organisationen, die die Erlaubnis haben, Geschäfte mit Benzin und Alkohol durchzuführen).
• Unterabschnitt 1.2. Für Unternehmen, deren Tätigkeiten mit der Herstellung und dem Verkauf von Ethylalkohol und Benzin in Verbindung stehen, wird eine Verbrauchsteuer eingeführt.
• Unterabschnitt 1.3. Vorläufiger Betrag für Alkohol und alkoholhaltige Produkte für den vergangenen Steuerzeitraum.

• 1 Liste der Arten von Transaktionen mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten.
• 2 Der Betrag, der dem Steuerabzug zugrunde liegt.
• 3 Steuer auf verbrauchsteuerpflichtige Produkte, die entrichtet werden muss.
• 4 Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Produkte im Ausland, einschließlich der Länder der Zollunion.
• 5 Vorauszahlung für Alkohol und alkoholhaltige Waren sowie eine Vorauszahlung für alkoholhaltige Produkte, die im vergangenen Steuerzeitraum nicht für die Herstellung anderer Produkte verwendet wurden.

Der Steuererklärung sind mehrere weitere Formulare beigefügt, die Sie ausfüllen müssen. Für die Eingabe folgender Informationen sind zusätzliche Formulare vorgesehen:

• Die berechnete Steuerbemessungsgrundlage für diesen Produkttyp.
• Der berechnete Betrag der Vorauszahlung.
• Die Gesamtmenge an Ethylalkohol oder anderen Arten von Alkohol, die zur Herstellung alkoholischer und alkoholhaltiger Produkte verkauft oder an andere Abteilungen übertragen wird.
• Die Gesamtmenge an Ethylalkohol und anderen Alkoholarten, die dieses Unternehmen produziert.
• Allgemeine Informationen zur Alkoholversorgung von Betrieben, die alkoholfreie Produkte herstellen.
• Informationen zu Benzinlieferungen an andere Unternehmen, die zur Benzinverarbeitung zugelassen sind.
• Informationen zu Benzinlieferungen von Organisationen, die zur Verarbeitung dieses Benzins zugelassen sind.

Die Anwendungen stellen Codes für einige Vorgänge bereit:

• Anhang 1: Codes zur Festlegung des Steuerzeitraums, Abgabe von Verbrauchsteuererklärungen, Formen der Umstrukturierung oder Art der Abgabe der Erklärung (ausgenommen Tabakerzeugnisse).
• Anhang 2: für die gesamte Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Produkte, außer .
• Anhang 3: Einheitencodes.
• Anhang 4: Indexcodes zur Aufnahme in die Deklaration für alle Arten von Produkten, außer Tabak.
• Anhang 5: Codes, die die Alkoholtarife des Herstellers regeln.

Die Anhänge 4 und 5 sind erst vor kurzem erschienen. Bisher wurden alle diese Daten direkt in die Erklärung eingegeben, was dieses Dokument umständlich und mit Informationen übersättigt machte.

Anforderungen und Regeln

Das Ausfüllen der Erklärung beginnt mit Abschnitt 2, da der erste Abschnitt auf der Grundlage der Ergebnisse des 2. Abschnitts auszufüllen ist. Jeder Indikator belegt ein Feld mit mehreren Stellen. Die Ausnahme bilden das Datum oder beliebige Zahlen in Form von Dezimalbrüchen.

Abschnitt 2.1. Das Schreiben des Datums erfordert 3 Felder in der Reihenfolge:

• Tag (2 Stellen), Monat (2 Stellen), Jahr (4 Stellen), getrennt durch Punkte.
• Monat (2 Felder), Jahr (4 Felder), mit einem Punkt dazwischen.

• Ein echter Bruch passt in zwei Felder (Zähler und Nenner), getrennt durch ein / oder einen Punkt.
• Die Dezimalzahl passt in zwei durch einen Punkt getrennte Felder; der ganze Teil des Bruchs steht vor dem Punkt, gefolgt vom Bruchteil.

Weitere Regeln zum Ausfüllen der Erklärung:

• Die Seitennummerierung beginnt mit der Titelseite, die mit 01 oder 001 nummeriert ist. Dies hängt von der Anzahl der zu nummerierenden Zellen ab: Bei 2 Zellen werden 2 Zahlen eingetragen, bei 3 Zellen werden 3 Zahlen eingetragen. Beispielsweise ist die zweite Seite mit 02 oder 002 nummeriert und die fünfundvierzigste Seite mit 45 oder 045.
• Alle Daten werden ab dem ersten Feld eingegeben. Beim elektronischen Ausfüllen werden die Daten rechtsbündig angezeigt.
• Die Felder müssen in Blockschrift mit blauer, violetter oder schwarzer Tinte ausgefüllt werden.
• Wenn keine Daten eingegeben werden müssen, wird ein Strich (gerade Linie) genau in der Mitte der Zelle platziert.
• Wenn einige Daten nicht alle Felder im Feld ausfüllen, müssen Sie in die verbleibenden Zellen rechts einen Bindestrich einfügen.
• Alle Beträge werden in Rubel angegeben, Guthaben über 50 Kopeken werden auf den nächsten Rubel gerundet, Guthaben unter 50 Kopeken. - werden verworfen.
• Das Volumen wird auf 3 Dezimalstellen genau angezeigt.
• Beim elektronischen Ausfüllen wird die Schriftart Courier New (16-18) verwendet.

Anleitung zum Befüllen

Abschnitte

Abschnitt 1.1 wird in der folgenden Reihenfolge ausgefüllt:

1. Eingetragen.
2. Codes der Beschäftigungsarten der Organisation.
3. Der Betrag der Verbrauchsteuer, der vor dem 25. gezahlt werden muss.
4. Beträge, die vor dem 15. zu zahlen sind.
5. Beträge, für die .

Ablauf zum Ausfüllen von Abschnitt 1.2:

• 010-025. Ausgefüllt gemäß den vorherigen Abschnitten.
• Der Gesamtbetrag der bis zum 25. Tag des 3. Monats zu zahlenden Verbrauchsteuer.
• Abzugsfähige Beträge.

Vorgehensweise zum Ausfüllen von Abschnitt 2:

1. 010, 030-040. Indikatoren für Steuererhöhungen. Die Dateneingabe erfolgt appabhängig. 1-3.
2. Abzugsbeträge für vom Käufer zurückgegebene Waren.
3. Kosten für den Einkauf von Rohstoffen.
4. Die Höhe der Verbrauchsteuer auf Alkohol bei der Herstellung von Weinprodukten.
5. Der Gesamtbetrag der Verbrauchsteuer, wenn Alkohol zur Herstellung von Waren verwendet wird, die keinen Alkohol enthalten.
6. Abzugspflichtige Beträge für die Herstellung von Produkten, die keinen Alkohol enthalten.
7. Beträge für den Verkauf von reinem Alkohol.
8. Abzug der Menge aus vom Kunden beigestellten Rohstoffen.
9. 100 ist ein positiver Wert, 110 ist ein negativer Wert. Das Ergebnis der Addition der Punkte 010, 030-040 und Subtraktion der Punkte 050-093.

Die Punkte 020 und 140 dienen der Eingabe von Daten zu in die Russische Föderation exportierten Waren.

Anwendungen

Bewerbungen ausfüllen:

• Adj. 1. Die Basis für alkoholhaltige Produkte und Transport wird berechnet.
• Adj. 2. Speziell für bestimmte Klassen exportierter Produkte. Der Gesamtbetrag wird auf der letzten Seite vermerkt.
• Anhang 3. Die Berechnung verbrauchsteuerpflichtiger Produkte innerhalb der Russischen Föderation erfolgt mit Ausnahme von Ethylalkohol und Transport.
• Adj. 4. Wird von Organisationen für alkoholfreie Produkte ausgefüllt.
• Adj. 5. Bestimmt für Hersteller von Ethylalkohol, getrennt für jeden Käufer ihrer Produkte.
• Adj. 6-7. Hersteller von Direktbenzin erfassen die Produktionsmenge und andere Daten.

Formulare zur Verbrauchsteuererklärung können Sie bei uns herunterladen:

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Verbrauchsteuererklärung

Abgabefrist

• Das Datum der Übermittlung des Dokuments ist der 25. Tag des Monats, der auf die vorherige Steuerperiode folgt.
• Bei Transaktionen mit Benzin oder Ethylalkohol muss das Dokument vor dem 25. Tag des dritten Monats eingereicht werden.

Wenn ein Hersteller neben dem Betrieb mit Benzin und Alkohol auch andere verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellt und verkauft, kann es bei der Zahlung der Steuer zu gewissen Schwierigkeiten kommen. Für alle Transaktionen mit Ausnahme von Alkohol und Benzin gibt er eine Erklärung bis zum 25. des Folgemonats ab, für diese beiden Produkte spätestens bis zum 25. des dritten Monats.

Die Steuerzahlung muss vor dem 25. des Folgemonats erfolgen. Das heißt, zum Zeitpunkt der Steuerzahlung wird die Erklärung nicht immer abgegeben. Das Finanzamt hat keinen Grund, Verbrauchsteuern auf der Registrierungskarte eines bestimmten Herstellers zu erfassen. Folglich wird es zu einer Überzahlung der Verbrauchsteuern kommen, obwohl es keine tatsächliche Überzahlung gibt.

Um dies zu vermeiden, reichen Sie (Artikel 204 der Abgabenordnung) eine Erklärung mit der Zahlung des ersten Teils der Verbrauchsteuer ein, also spätestens am 25. Tag des Folgemonats. Gleichzeitig werden in Abschnitt 1.1 der Deklaration Daten für alle Produkte außer Benzin und Alkohol angezeigt. Unterabschnitt 1.2 bezieht sich auf die Ergebnisse für Benzin oder Alkohol.

Wie Sie Alkoholdeklarationen in 1C automatisch ausfüllen, sehen Sie in diesem Video:

• Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 12. Januar 2016 N ММВ-7-3/1@ „Über die Genehmigung des Formulars und Formats für die Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtigen Alkohol“ Enthält Produkte in elektronischer Form und das Verfahren zum Ausfüllen sowie das Formular und das Format für die Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motoröle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren). Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Personenkraftwagen und Motorräder in elektronischer Form und das Verfahren zum Ausfüllen“ (Eingetragen beim Justizministerium Russlands am 05.05.2016 N 42021)
• VERFAHREN ZUM AUSFÜLLEN EINER STEUERERKLÄRUNG FÜR DIE VERBRAUCHSTEUER AUF KRAFTGASO, DIESELKRAFTSTOFF, MOTORÖLE FÜR DIESEL- UND (ODER) VERGASERMOTOREN (EINSPRITZMOTOREN), GERADE BENZIN, MITTELDESTILLATE, BENZOL, PARAXYLEN ODER TOXILOL, FLUGKEROSIN, ERDGAS , AUTOS UND MOTORRÄDER

I. Zusammensetzung der Steuererklärung für Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas , Autos und Motorräder

I. Zusammensetzung der Verbrauchsteuererklärung
für Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motor
Öle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren).
Motoren, Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol,
Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas,
Autos und Motorräder

1.1. Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Personenkraftwagen und Motorräder (im Folgenden: Erklärung) wird eingereicht:

1) Steuerzahler, die die vorgeschriebenen Transaktionen (im Folgenden als Gesetzbuch bezeichnet) mit den folgenden verbrauchsteuerpflichtigen Waren durchführen:

Personenkraftwagen;

Motorräder mit einer Motorleistung über 112,5 kW (150 PS);

Motorbenzin;

Dieselkraftstoff;

Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren);

Direktbenzin;

Mitteldestillate;

Benzol, Paraxylol, Orthoxylol;

Flugkerosin;

2) Steuerzahler, die Transaktionen zum Verkauf (Übertragung) von Erdgas gemäß Artikel 205.1 Absatz 2 des Gesetzbuchs durchführen, für die in internationalen Verträgen der Russischen Föderation eine Verbrauchsteuer vorgesehen ist.

Titelblatt;

Abschnitt 1 „Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, die an den Haushalt abzuführen sind“;

Abschnitt 2 „Berechnung der Höhe der Verbrauchsteuer auf verbrauchsteuerpflichtige Waren (außer Erdgas)“, bestehend aus:

Unterabschnitt 2.1 „Umsätze mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren“;

Unterabschnitt 2.2 „Betrag der abzugsfähigen Verbrauchsteuer“;

Unterabschnitt 2.3 „Betrag der Verbrauchsteuer, der an den Haushalt abzuführen ist oder zur Ermäßigung zurückgestellt wird“;

Unterabschnitt 2.4 „Der Betrag der Verbrauchsteuer, der beim Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren für den Export mangels Bankgarantie an den Haushalt gezahlt und zur Erstattung vorgelegt wird“;

Unterabschnitt 2.5 „Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren zur Ausfuhr gegen Vorlage einer Bankgarantie oder ohne Vorlage einer Bankgarantie gemäß Absatz 2.1“;

Unterabschnitt 2.6 „Verkäufe verbrauchsteuerpflichtiger Waren an Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion“;

Abschnitt 3 „Berechnung der an den Haushalt zu zahlenden Verbrauchsteuer auf Erdgas“;

Anhang Nr. 1 zum Steuererklärungsformular „Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage nach Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren (außer Erdgas)“;

Anlage Nr. 2 zur Steuererklärung, bestehend aus:

Abschnitt 1 „Berechnung des Betrags der von der Zahlung befreiten Verbrauchsteuer im Zusammenhang mit der Stellung einer Bankgarantie beim Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren zur Ausfuhr“;

Abschnitt 2 „Bankgarantie zur Befreiung von der Verbrauchsteuer beim Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren für den Export“;

Anlage Nr. 3 zum Steuererklärungsformular „Angaben zu den Mengen an Direktbenzin, die eine Person mit einem Zertifikat für die Verarbeitung von Direktbenzin von Lieferanten erhält, die über ein Zertifikat für die Herstellung von Direktbenzin verfügen“ ;

Anhang Nr. 4 zum Steuererklärungsformular „Angaben zu den Mengen an Direktbenzin, die von einem Lieferanten, der über ein Zertifikat für die Herstellung von Direktbenzin verfügt, an Personen verkauft werden, die über ein Zertifikat für die Verarbeitung von Direktbenzin verfügen.“ ”

1.3. Für das Ausfüllen des Steuererklärungsformulars und der Anlagen zur Steuererklärung gilt Folgendes:

Codes, die den Steuerzeitraum definieren; Codes für die Abgabe von Verbrauchsteuererklärungen an die Steuerbehörde für Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas , Personenkraftwagen und Motorräder; Codes für Umstrukturierungsformulare und Code für die Liquidation der Organisation; Codes der Subjekte der Russischen Föderation; Codes, die die Methode zur Abgabe einer Steuererklärung an die Steuerbehörde definieren; Codes der Arten von Maßeinheiten der Steuerbemessungsgrundlage verbrauchsteuerpflichtiger Waren (Anhang Nr. 1 zu diesem Verfahren);

Verzeichnis der Codes für Arten verbrauchsteuerpflichtiger Waren (Anhang Nr. 2 zu diesem Verfahren);

Codes von Indikatoren, die beim Ausfüllen von Verbrauchsteuererklärungen für Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin und Erdgas verwendet werden , Autos Autos und Motorräder (Anhang Nr. 3 zu diesem Verfahren).

Die Erklärung wird für den Steuerzeitraum – einen Kalendermonat – abgegeben.

1.4. Die aktualisierte Erklärung umfasst diejenigen Abschnitte der Erklärung und Anlagen dazu, die der Steuerpflichtige zuvor der Steuerbehörde vorgelegt hat, unter Berücksichtigung der daran vorgenommenen Änderungen sowie andere Abschnitte der Erklärung und Anlagen dazu, falls sich Änderungen ergeben ( Ergänzungen) vorgenommen werden.

Die aktualisierte Erklärung wird in der Form abgegeben, die in dem Steuerzeitraum galt, für den die entsprechenden Änderungen vorgenommen wurden.

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