Standardwert der Umsatzrendite nach Branche. Welche Rentabilität gilt als normal: Berechnungsregeln und Definitionen. Der Bundessteuerdienst hat die sichere Steuerbelastung geändert

Rosstat bewertet monatlich die Rentabilität (Unrentabilität) von Unternehmen in verschiedenen Branchen. Er errechnet sich aus dem Verhältnis des ausgeglichenen Finanzergebnisses (Gewinn abzüglich Verlust) zu den Kosten der verkauften Waren und erbrachten Dienstleistungen. Einfach ausgedrückt handelt es sich um einen Prozentsatz des Gewinns oder Verlusts für jeden Rubel der investierten Kosten.

Im Durchschnitt verzeichnete die Abteilung in Russland von 2005 bis 2008 die höchsten Rentabilitätskennzahlen. In dieser Zeit befand sich die Wirtschaft im Aufschwung, die Investitionen stiegen, die Realeinkommen der Bevölkerung stiegen und die Ölpreise stiegen stetig. Auch das russische Geschäft lief gut – die Kosten für Rohstoffe, auch für importierte, amortisierten sich viel schneller. Im Sommer 2008 erreichte die Unternehmensrentabilität mit 16,27 % ihren höchsten Stand. Nach der Krise von 2008-2009 konnte es solche Indikatoren nie auch nur annähernd erreichen – der Rückgang des Rubel-Wechselkurses, der erhöhte Verwaltungsdruck auf die Wirtschaft und der Rückgang der effektiven Nachfrage der Bevölkerung wirkten sich negativ auf sie aus.

Nach der aktuellsten Schätzung vom April 2016 liegt die durchschnittliche Rentabilität in Russland bei 8,97 %. Gleichzeitig fühlen sich Unternehmer traditionell im Föderationskreis Fernost (26,19 %), wo sich große ressourcenabbauende Unternehmen konzentrieren, am wohlsten. Im Gegenzug die Rentabilität in den zentralen und nordwestlichen Regionen Bundesbezirke beträgt nur 6,68 % bzw. 7,86 % – es gibt deutlich mehr Kleinunternehmen in verschiedenen Tätigkeitsfeldern.

Rentabilität (Verlustquote) der verkauften Waren, Produkte, Arbeiten, Dienstleistungen - % (EMISS)

Unter den einzelnen Wirtschaftszweigen zeigen Fischerei und Fischzucht überraschend positive Ergebnisse – im April betrug die Rentabilität 90,6 %, was vor allem Unternehmen in der Region Murmansk und im Fernen Osten zu verdanken ist. Das Erreichen solcher Indikatoren ist aufgrund der großen Differenz zwischen den Rohstoffpreisen und den Preisen der verkauften Fertigprodukte – gefrorener und gekühlter Fisch oder Filets, die um ein Vielfaches teurer sind – möglich. Ähnliche Indikatoren weist die Land- und Forstwirtschaft auf, wo die Rentabilität 19,9 % beträgt.

Hohe Leistungsfähigkeit zeigt sich auch bei der Gewinnung von Mineralien: Erdöl, Eisen- und Nichteisenmetalle. Im April lag die durchschnittliche Rentabilität der Branche bei 26,3 %, was auf niedrige Rohstoffkosten, eine konstante Nachfrage und relativ niedrige Steuern und Kosten für große Unternehmen zurückzuführen ist.

Einzelne Geschäftsbereiche erzielten besonders positive Ergebnisse. Beispielsweise lag die Rentabilität des Großhandels mit Brennstoffen, Erzen und Nichteisenmetallen aufgrund steigender Inlandspreise für diese Produkte und niedriger Rohstoffkosten bei über 240 %. Auch bestimmte Bereiche des Transport- und Frachtsektors profitierten stark. Dank des Anstiegs des Frachtumschlags in den Häfen und der Zunahme der Warenlieferungen für den Export stieg die Rentabilität der Hilfsgeschäftsarten – Anlegen und Festmachen von Schiffen (225,1 %), Betrieb von Häfen, Piers, Schleusen (150,4 %) und Transportumschlag von Containern (129,2 %).

Die Verschlechterung der finanziellen Lage der Bürger wirkte sich positiv auf die Leistungen anderer Unternehmer aus – die Rentabilität der Vergabe von Verbraucherkrediten beträgt 177,7 %.

Im Gegenteil, viele Tätigkeitsbereiche verzeichneten Verluste. Hierzu zählen insbesondere öffentliche Verwaltung, Gewährleistung der nationalen Sicherheit (-7,1 %), Bereitstellung von Versorgungs- und Sozialdienstleistungen (-9,9 %) – diese Sektoren streben nicht nach Gewinn und werden aus Haushaltseinnahmen finanziert. Allerdings sind auch einige Geschäftsbereiche unrentabel geworden. Somit war die Rentabilität der Gasproduktion (-100 %) auf den starken Preisverfall auf dem Weltmarkt zurückzuführen. Die Aktivität der Binnenschifffahrt (-86,8 %) zeigt aufgrund geringer Gewinne, hoher Kosten für die Schiffswartung und der Saisonalität der Arbeiten seit mehreren Jahren in Folge traurige Ergebnisse. Auch die Herstellung von Glasprodukten für Industrie und Landwirtschaft (-81,8 %) sowie die Sammlung und Verarbeitung kartografischer und raumbezogener Informationen (-78,3 %) verzeichneten ein Rekordminus.

Der Anteil unrentabler Organisationen in Russland sank im ersten Halbjahr des Jahres auf 30,8 %

Der Anteil unrentabler Organisationen in der Russischen Föderation ging im Januar-Juni 2016 im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um 0,4 Prozentpunkte zurück – auf 30,8 %, berichtete Rosstat.

Für sechs Monate dieses Jahres belief sich das ausgeglichene Finanzergebnis (Gewinn abzüglich Verlust) der Organisationen in laufenden Preisen nach Angaben des Statistikamtes auf 5,688 Billionen Rubel. 35,3 Tausend Organisationen erzielten einen Gewinn von insgesamt 6,68 Billionen Rubel, während 15,8 Tausend Organisationen einen Verlust von 922,2 Milliarden Rubel erlitten.

Der Anteil unrentabler Unternehmen im Bereich Bergbau sank im Jahresvergleich von Januar bis Juni auf 36,8 % von 40,4 %, in der Gewinnung von Brennstoffen und Energiemineralien – auf 28,4 % von 32,9 %, im verarbeitenden Gewerbe – auf 28 % von 28,8 % . Der Anteil unrentabler Organisationen in der Produktion und Verteilung von Strom, Gas und Wasser sank von 50,7 % auf 48,8 %.

Im Bereich Einzelhandel, Reparatur Fahrzeuge 20,7 % der Unternehmen, Motorräder, Haushaltsprodukte und persönliche Gegenstände erlitten im Januar-Juni Verluste, verglichen mit 19,8 % im Vorjahr. Von den Organisationen, die sich mit Immobilientransaktionen, Vermietung und Dienstleistungen befassen, waren 34 % wie im Vorjahr unrentabel.

In der Land-, Jagd- und Forstwirtschaft sank der Anteil unrentabler Betriebe im Januar-Juni von 17,7 % im Vorjahr auf 17,2 %, in der Fischerei und Fischzucht von 19,8 % auf 19,1 %.

Im Baugewerbe waren 29,7 % der Unternehmen unrentabel, verglichen mit 30,8 % im gleichen Zeitraum des Vorjahres.

Diese Wirtschaftskategorie wurde eingeführt, um zu beschreiben, wie effizient die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens insgesamt durchgeführt wird. , oder nach einzelnen Komponenten. Zum Beispiel in Bezug auf das Betriebskapital. Es hilft Ihnen zu verstehen, wie viele Kopeken Sie erhalten können, wenn Sie einen Rubel in ein bestimmtes Unternehmen investieren. Wenn wir von Vertriebseffizienz sprechen, dann zeigt die Rentabilität den Anteil des Gewinns am Umsatz.

Um den Indikator zu bestimmen, müssen Sie verwenden. Das Wichtigste ist, sich daran zu erinnern, dass es mehrere davon gibt, einen für jeden Indikatortyp:

• Das allgemeine Niveau des Indikators wird wie folgt berechnet. Alle erhaltenen Einkünfte, die den Bilanzgewinn darstellen, werden durch das Ergebnis der Addition des Durchschnittspreises des Umlaufvermögens und der Durchschnittspreiskategorie des Hauptteils der Produktion dividiert. Wir multiplizieren das Ergebnis früherer Aktionen mit hundert Prozent.
• Die Verkaufsrentabilität wird gesondert hervorgehoben.
  PP = Division der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren durch den Nettogewinn nach allen Vorgängen. Auf die Einführung eines standardisierten Durchschnittswertbalkens kann nicht verzichtet werden. Es wird helfen, viele bereits durchgeführte Berechnungen zusammenzufassen. Dies ergibt eine spezielle Zahl mit einem durchschnittlichen Ergebnis.
• Nach Vermögen. Um das Nettoproduktionseinkommen zu ermitteln, dividieren Sie es durch den Wert der Vermögenswerte in einem bestimmten Zeitraum.
• Durch Investitionen. In seiner reinen Form gliedert es sich in Eigenkapitalreserven, zu denen auf lange Zeit ausgelegte Verbindlichkeiten hinzukommen.
• In Bezug auf das dem Unternehmen zur Verfügung stehende Kapital. Um den Nettogewinn zu berechnen, dividieren Sie ihn durch die gesamte Ersparnis.

Definition der negativen Rentabilität

Für Manager negativer Indikator Rentabilität ist ein wichtiges Signal. Es zeigt, wie unrentabel die Produktion im konkreten Fall war. Oder ein negatives Ergebnis beim Verkauf eines bestimmten Produkts. Eine negative Rentabilität tritt bei höherer Produktion im Vergleich zu einem Rückgang des Betriebsgewinns auf. Und der Gesamtpreis reicht nicht aus, um alle Produktionskosten zu decken.

Je größer die negative Rentabilität nach absoluten Daten ist, desto größer ist die Abweichung des Preisniveaus vom Gleichgewichtswert, die als wirksam angesehen werden kann.

Eine negative Rentabilität zeigt, dass das Management die verfügbaren Mittel nicht effektiv nutzt.

Welche Indikatoren gelten als akzeptabel?

Um sich zu schützen, muss jedes Unternehmen im Voraus Untersuchungen zu seinen wichtigsten Anlagen und Produkttypen durchführen. Die Umsetzung der folgenden Empfehlungen wird sich positiv auswirken:

• Berechnung der Gesamtsteuerbelastung und Vergleich mit ähnlichen Daten zu einer bestimmten Tätigkeit.
• Berechnung der mit der Einkommensteuer verbundenen Belastungen. Bei produzierenden Unternehmen ist der Wert niedrig – 3 % oder weniger. Handelsorganisationen gelten mit weniger als 1 % als unrentabel.
• Im nächsten Schritt sollte der Wert des Anteils der Abzüge am Steuerbetrag ermittelt werden, der aus der Steuerbemessungsgrundlage berechnet wird. Dieser Wert sollte 98 % nicht überschreiten.

Spezifische Daten zu Tätigkeitsbereichen

Es gibt keinen einheitlichen Indikator; in jeder Branche wird er für jedes Jahr separat berechnet. Die Rentabilität im Bergbau gilt mit 50 % als normal. Für die holzverarbeitende Branche erreicht sie nicht einmal 1 %. Bei Dienstleistungen gilt ein Anteil von 12–20 % als akzeptabel.

Durchführung einer Kosten-Nutzen-Analyse

Der Profitparameter wird auch Profitrate genannt. Denn der Indikator spiegelt wider, wie viel Gewinn nach dem Verkauf von Dienstleistungen und Waren mit Arbeit erzielt wurde.

Sinken die Parameter in diese Richtung, bedeutet dies, dass die Nachfrage nach Produkten und deren Wettbewerbsfähigkeit sinken. Dann müssen wir über zusätzliche Maßnahmen nachdenken, um die Nachfrage anzukurbeln. Es besteht die Notwendigkeit, neue Marktnischen zu erschließen oder die Qualitätsmerkmale des Produkts zu verbessern.

Bei der Faktorenanalyse zur Rentabilität von Verkäufen verdient der Einfluss der Zahlen auf die Art und Weise, wie sich die Preise von Waren und Dienstleistungen mit der Arbeit verändern und wie sie sich auf die Höhe der Kosten auswirken, besondere Beachtung.

Die Identifizierung des Berichtszeitraums und der Referenzzeit ist erforderlich, um Trends bei Änderungen der Rentabilität im Umsatz zu erkennen. Der Basiszeitraum ermöglicht Ihnen die Nutzung für:

• letztes Jahr
• Zeitpunkt, an dem das Unternehmen den größten Gewinn erzielt

Der Basiszeitraum wird benötigt, um die Indikatoren mit den bei den Berechnungen zugrunde gelegten Werten vergleichen zu können.

Eine Senkung der Kosten oder eine Erhöhung der Preise für das angebotene Sortiment tragen zur Steigerung der Rentabilität bei. Eine Organisation muss sich auf mehrere Parameter gleichzeitig konzentrieren, um die richtige Entscheidung zu treffen. Wir sprechen über die Wettbewerbsaktivität und deren Bewertung, die Möglichkeit der Einsparung interner Ressourcen und Schwankungen der Verbrauchernachfrage. Auch die Dynamik der Marktbedingungen wird gesondert untersucht.

Es ist geplant, Instrumente einzusetzen, die zu einem integralen Bestandteil der Waren- und Preispolitik, des Verkaufs und der Kommunikation geworden sind.

Auch die Gewinne werden gleich in mehrere Richtungen gesteigert:

1. Motivation für Mitarbeiter. Die ordnungsgemäße Organisation der Personalarbeit wird zu einem eigenständigen Bereich der Managementtätigkeit. Der Verkauf des Endprodukts, die Reduzierung von Produktfehlern und die Herstellung von Produkten mit höherer Qualität hängen in gewissem Maße von der Verantwortung der Mitarbeiter ab. Anreiz- und Motivationsstrategien verbessern die Qualität der von den Mitarbeitern geleisteten Arbeit. Zum Beispiel die Durchführung von Veranstaltungen und so weiter.
2. Kostenreduzierung. Dazu müssen Sie Lieferanten identifizieren, deren Preise deutlich unter denen der Wettbewerber liegen. Trotz der Materialeinsparungen muss sichergestellt werden, dass die Endqualität des Produkts nicht abnimmt.
3. Erstellung einer neuen Marketingpolitik. Produktwerbung sollte auf der Untersuchung der Marktbedingungen und Verbraucherpräferenzen basieren. Große Unternehmen schaffen ganze Abteilungen, die sich speziell mit Marketing befassen. Oder sie beauftragen einen separaten Spezialisten, der für die Durchführung der Marketingaktivitäten verantwortlich ist. Diese Politik ist ohne finanzielle Investitionen nicht vollständig, aber die Ergebnisse sind völlig gerechtfertigt.
4. Bestimmung der akzeptablen Qualität. Die Nachfrage steigt nur nach Qualitätsartikeln. Ein Unternehmen sollte alle Maßnahmen ergreifen, um diese zu steigern, wenn die Rentabilitätsindikatoren spürbar sinken.

Stanislav Dzhaarbekov, Stellvertretender Direktor, Vorsitzender des Expertenrats
Institut für die Entwicklung moderner Bildungstechnologien (IRSOT),
Rechtsanwalt, zertifizierter Wirtschaftsprüfer, Mitglied der Moskauer Rechnungsprüfungskammer

Lassen Sie uns über neue Daten sprechen, die vom Föderalen Steuerdienst Russlands bereitgestellt werden. Dabei handelt es sich um Daten zur Steuerbelastung und Rentabilität für 2016.

Ich möchte Sie daran erinnern, dass die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Mai 2007 Nr. MM-3-06/333@ „Über die Genehmigung des Konzepts des Planungssystems für Steuerprüfungen vor Ort“ die Kriterien für sich selbst definiert -Bewertung der Risiken für Steuerzahler. Was ist der Kern dieser Kriterien? In diesem wichtigen Dokument enthüllte die Steuerbehörde den Mechanismus, den Algorithmus, wie sie auswählt, an wen sie sich für eine Steuerprüfung vor Ort wenden soll. Das Dokument legt 12 Kriterien fest, nach denen das Finanzamt diese Wahl trifft. Wenn Sie für Ihre Steuerbehörden wichtig sind, werden Sie unabhängig von diesen Kriterien höchstwahrscheinlich einer Prüfung unterzogen. Wenn Sie sich jedoch im „goldenen Mittelwert“ befinden und nach allen Kriterien nichts Verdächtiges vorliegt, werden Sie möglicherweise nicht überprüft. Wenn etwas Verdächtiges auftaucht, werden Sie höchstwahrscheinlich anhand dieser 12 Kriterien auf die Schwachstellen überprüft, die das Finanzamt findet.

Unter diesen 12 Kriterien konzentriert sich eines auf die Steuerbelastung, das andere auf die Rentabilität.

Steuerbelastung ist Kriterium Nummer eins. Dies ist in Absatz 4 der Anlage 1 angegeben, und Anlage 2 enthält Daten zur Steuerbelastung nach Branchen. Das heißt, für jede Branche werden die vorhandenen Daten zur Steuerbelastung angegeben.

Wie wird dieses Kriterium verwendet? Wenn die Steuerbelastung eines Steuerzahlers unter dem Branchendurchschnitt liegt, wertet der Bundessteuerdienst dies als verdächtiges Zeichen. Der Abweichungsbalken wird mit 10 % angenommen. Das heißt, wenn die Steuerlast in Ihrer Branche 10 % beträgt und bei Ihnen beispielsweise 10,5 % – 9,5 %, dann liegt dies im normalen Bereich. Und wenn die Steuerbelastung 9 % oder weniger beträgt, ist dies bereits eine Tatsache, die für die Steuerbehörde von Interesse sein kann. Daher ist es wichtig, die Steuerbelastung eines Unternehmens zu überwachen und diese zeitnah mit der in der Branche vorherrschenden Steuerbelastung zu vergleichen.

Diese Daten sind in Anhang 2 dieser Verordnung aufgeführt, und kürzlich, im Mai, veröffentlichte der Steuerdienst erstmals Daten für 2016. Ich empfehle Ihnen, diese Daten zu studieren und zu berechnen Steuerlast Finden Sie für Ihr Unternehmen Daten zur aktuellen Steuerbelastung in Ihrer Branche in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands, die ich Ihnen gerade mitgeteilt habe, und prüfen Sie, ob Ihre Steuerbelastung von der der Branche abweicht. Liegt er deutlich unter dem Branchendurchschnitt, sollten Sie damit rechnen, nach den Gründen für diese Abweichung gefragt zu werden. Und Sie müssen diese Abweichung erklären. Sehr häufig kommt es vor, dass die Steuerbelastung eines Unternehmens unter dem Branchendurchschnitt liegt, es aber keine Verstöße seitens des Unternehmens gibt. Aus irgendeinem Grund haben Sie möglicherweise unrentable Aktivitäten, eine irrationale Geschäftsorganisation oder Investitionsausgaben. Ich wiederhole, es gibt viele solcher Situationen, in denen Ihre Arbeitsbelastung geringer ist als in der Branche, aber Sie müssen die Gründe dafür selbst identifizieren und bereit sein, sie zu erklären.

Wenn Sie zum offiziellen Text der Verordnung gehen, werden Sie diese Daten für 2016 dort nicht sehen. Denn der Offenlegungsmechanismus ist normalerweise wie folgt. Bis zum 5. Mai lädt der Föderale Steuerdienst Daten in Form einer Tabelle in Excel auf die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands hoch. Sie müssen diese Bestellung auf der Website nalog.ru finden. Sie können über eine Suchmaschine nach „Selbsteinschätzung steuerlicher Risiken, nalog.ru“ fragen. Unten auf der Seite werden Anwendungen in Form von Quadraten angezeigt. Dementsprechend wird in Anhang 2 die Steuerbelastung für jede Branche angegeben (für Daten gemäß OKVED). Die Datei kann auf Ihrem Computer gespeichert werden.

Im Jahr 2016 ist die Steuerlast zwar gesunken, allerdings nur in sehr unbedeutendem Umfang. Auf der Website des Steuerdienstes werden Daten zu dieser Belastung für das ganze Land und separat für jede Branche bereitgestellt. Im ganzen Land sank sie also von 9,7 % auf 9,6 %. Das heißt, im Laufe des Jahres, von 2015 bis 2016, ist die Steuerbelastung im ganzen Land um 0,1 % gesunken. Der Unterschied ist unbedeutend, fast nicht wahrnehmbar.

Ich möchte auf die Branchen aufmerksam machen, in denen die Steuerlast im Laufe des Jahres am stärksten gestiegen ist:

Produktion von Leder, Lederwaren und Schuhproduktion – 7,3 % im Jahr 2016 (6,2 % im Jahr 2015),

Produktion von Zellulose, Zellstoff, Pappe, Papier und daraus hergestellten Produkten – 4,3 % im Jahr 2016 (3,5 % im Jahr 2015),

Produktion von Koks und Erdölprodukten – 4,7 % im Jahr 2016 (2,6 % im Jahr 2015).

In den folgenden Branchen sank die Steuerlast am stärksten:

Gewinnung von Brennstoffen und Energiemineralien – 35,6 % (41,5 % im Jahr 2015),

Verlags- und Druckaktivitäten – 11,6 % (13,4 im Jahr 2015),

Chemieproduktion – 3,5 % (4,2 % im Jahr 2015),

Bau – 10,9 % (12,7 % im Jahr 2015).

Transaktionen mit Immobilien, Vermietung und Erbringung von Dienstleistungen – 15,4 % (17,2 % im Jahr 2015).

Das heißt, in einigen Branchen ist die Steuerbelastung gestiegen, in anderen ist sie gesunken. Daher empfehle ich Ihnen noch einmal, Ihre Steuerbelastung zu ermitteln, diese mit dem Branchendurchschnitt zu vergleichen und bereit zu sein, diesen Unterschied (sofern er erheblich ist) dem Finanzamt zu erklären.

In diesem Dokument berechnet der Steuerdienst auch die Rentabilität, auch nach Branche. Ich möchte Sie daran erinnern, dass es insgesamt 12 Kriterien gibt, nach denen Sie einer Steuerprüfung unterzogen werden können, und das 11. Kriterium sind erhebliche Abweichungen zwischen der Rentabilität des Unternehmens und der Rentabilität der Branche. Mit „signifikanter Unterschied“ meinen wir „deutlich niedriger“. Wenn die Rentabilität Ihres Unternehmens deutlich über dem Branchendurchschnitt liegt, ist es unwahrscheinlich, dass Sie jemand überprüft und bestraft. Nehmen wir zum Beispiel an, dass in Ihrer Region die durchschnittliche Rentabilität 10 % beträgt und die Steuern aus diesem Gewinn stammen und die Rentabilität Ihres Unternehmens 3 % beträgt. Dies ist der Unterschied, der die Steuerbehörden interessieren könnte.

Im Laufe eines Jahres (von 2015 bis 2016) veränderte sich die Rentabilität, allerdings in etwas andere Richtungen. Tatsache ist, dass das Steueramt zwei Arten von Rentabilität betrachtet: Umsatzrendite und Kapitalrendite. Für jede Branche werden zwei Arten der Rentabilität berechnet: a) Umsatz und b) Vermögenswerte.

Interessanterweise ging im Jahr 2016 die Umsatzrendite im Durchschnitt zurück, während die Kapitalrendite stieg. Das heißt, im Allgemeinen sank die Umsatzrendite im Durchschnitt auf 8,1 % (gegenüber 9,3 % im Jahr 2015) und die Gesamtkapitalrendite stieg auf 6,4 % (gegenüber 5,0 % im Jahr 2015).

Das ist so eine seltsame Sache. Ich habe nicht nach Branchen ausgewählt, in denen die Rentabilität gesunken ist und in denen sie gestiegen ist. Aufgrund des multidirektionalen Charakters der Rentabilität empfehle ich Ihnen jedoch dringend, die Daten für 2016 aus der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands zu entnehmen, die Rentabilität Ihrer Branche zu berechnen, die Umsatz- und Vermögensrendite Ihres Unternehmens zu berechnen, die Daten zu vergleichen, Und wenn es einen signifikanten Unterschied gibt, stellen Sie sich die Frage: Warum ist das passiert? Und seien Sie bereit, diese Frage zu beantworten, wenn das Steueramt Ihrem Unternehmen eine Frage stellt.

Weltweit handelt es sich bei der Rentabilität um eine Reihe von Indikatoren, die gemeinsam die Effizienz eines Unternehmens bzw. seine Rentabilität charakterisieren. Rentabilität ist immer das Verhältnis von Gewinn zu dem Objekt, dessen Wirkung man wissen möchte. Tatsächlich ist dies der Gewinnanteil pro Einheit des analysierten Objekts.

Anhand von Rentabilitätskennzahlen können Sie herausfinden, wie effektiv das Eigenkapital oder Vermögen des Unternehmens genutzt wird ( siehe „Ermittlung der Kapitalrendite (Bilanzformel)“ ), ob seine Produktion rentabel ist. In diesem Artikel konzentrieren wir uns jedoch direkt auf die Rentabilität des Vertriebs.

Die Umsatzrendite ist das Verhältnis von Gewinn zu Umsatz

Die Umsatzrendite gibt Aufschluss über den Anteil des Gewinns am Umsatz des Unternehmens. In der Analyse wird es üblicherweise als ROS (kurz für Return on Sales) bezeichnet.

Die allgemeine Formel für die Umsatzrendite lautet wie folgt:

ROS = Pr / Op × 100 %,

wobei: ROS – Umsatzrendite;

Pr - Gewinn;

Op – Verkaufsvolumen oder Umsatz.

Die Umsatzrendite ist ein relativer Indikator; sie wird in Prozent ausgedrückt.

So berechnen Sie die Umsatzrendite in der Bilanz

Zur Berechnung der Umsatzrentabilität werden Informationen aus dem Finanzergebnisbericht (Formular 2) verwendet.

Lesen Sie den Artikel über Form 2 „Ausfüllen des Formulars 2 der Bilanz (Muster)“ .

In diesem Fall hängt die Formel für die Umsatzrentabilität in der Bilanz davon ab, an welcher Rentabilität der Benutzer interessiert ist:

1. Bruttogewinnmarge. In diesem Fall lautet die Formel zur Berechnung der Umsatzrentabilität wie folgt:

ROS = Zeile 2100 / Zeile 2110 × 100.

1. Rentabilität durch Betriebsgewinn:

ROS = (Zeile 2300 + Zeile 2330) / Zeile 2110 × 100.

1. Nettogewinnmarge:

ROS = Zeile 2400 / Zeile 2110 × 100.

Wie hoch ist der Standardwert der Umsatzrendite?

Es gibt keine besonderen Standards für die Rentabilität des Umsatzes. Es werden durchschnittliche statistische Rentabilitätswerte nach Branchen berechnet. Für jede Art von Aktivität gilt ein eigener Koeffizient als normal.

Im Allgemeinen bedeutet ein Koeffizient zwischen 1 und 5 %, dass das Unternehmen eine geringe Rentabilität aufweist, zwischen 5 und 20 % liegt die mittlere Rentabilität des Unternehmens vor und zwischen 20 und 30 % weist es auf eine hohe Rentabilität hin. Über 30 % sind bereits eine Superrentabilität.

Umsatzrendite in Excel

Der Grad der wirtschaftlichen Effizienz einer Finanz-, Arbeits- oder Materialressource wird durch einen relativen Indikator wie die Rentabilität charakterisiert. Er wird als Prozentsatz ausgedrückt und wird häufig zur Bewertung der Leistung eines Unternehmens verwendet. Es gibt viele Arten dieses Konzepts. Jeder von ihnen ist das Verhältnis des Gewinns zum untersuchten Vermögenswert oder der untersuchten Ressource.

Die Essenz des Konzepts der Rentabilitätskennzahl

Die Umsatzrendite zeigt die Geschäftstätigkeit des Unternehmens und spiegelt die Effizienz seiner Arbeit wider. Durch die Auswertung des Indikators können Sie feststellen, wie viel Geld aus Produktverkäufen der Gewinn des Unternehmens ist. Entscheidend ist nicht, wie viel Produkt verkauft wurde, sondern wie viel Nettogewinn das Unternehmen erwirtschaftet hat. Anhand des Indikators können Sie auch den Kostenanteil am Umsatz ermitteln.

Die Umsatzrendite wird üblicherweise im Zeitverlauf analysiert.

Rentabilitätsbewertung

Ein Anstieg oder Rückgang eines Indikators weist auf verschiedene wirtschaftliche Phänomene hin.

Wenn die Rentabilität steigt:

1. Eine Umsatzsteigerung erfolgt schneller als eine Kostensteigerung (entweder sind die Verkaufsmengen gestiegen oder das Sortiment hat sich verändert).
2. Die Kosten sinken schneller als der Umsatz sinkt (das Unternehmen hat entweder die Produktpreise erhöht oder die Sortimentsstruktur geändert).
3. Der Umsatz steigt, aber die Kosten sinken (die Preise sind gestiegen, das Sortiment hat sich geändert oder die Kostenstandards haben sich geändert).

Die ersten beiden Situationen sind auf jeden Fall günstig für das Unternehmen. Die weitere Analyse zielt darauf ab, die Nachhaltigkeit dieser Situation zu beurteilen.

Die zweite Situation für das Unternehmen kann nicht eindeutig als günstig bezeichnet werden. Immerhin hat sich die Rentabilitätskennzahl formal verbessert (der Umsatz ist gesunken). Um Entscheidungen zu treffen, werden Preis und Sortiment analysiert.

Wenn die Rentabilität gesunken ist:

1. Die Kosten wachsen schneller als die Einnahmen (aufgrund von Inflation, Preisrückgängen, erhöhten Kostenstandards oder Änderungen im Produktmix).
2. Der Umsatzrückgang erfolgt schneller als die Kostensenkung (Umsatz ist gesunken).
3. Der Umsatz sinkt und die Kosten steigen (Kostensätze sind gestiegen, Preise sind gesunken oder das Sortiment hat sich geändert).

Der erste Trend ist eindeutig ungünstig. Um die Situation zu korrigieren, ist eine zusätzliche Analyse der Gründe erforderlich. Die zweite Situation weist auf den Wunsch des Unternehmens hin, seinen Einflussbereich auf dem Markt zu reduzieren. Wenn ein dritter Trend erkannt wird, müssen Preis-, Sortiments- und Kostenkontrollsysteme analysiert werden.

So berechnen Sie die Umsatzrendite in Excel

Die internationale Bezeichnung des Indikators lautet ROS. Die Umsatzrendite wird immer auf Basis des Umsatzgewinns berechnet.

Traditionelle Formel:

ROS = (Gewinn/Umsatz) * 100 %.

In bestimmten Situationen kann es erforderlich sein, den Anteil des Brutto-, Buch- oder sonstigen Gewinns am Umsatz zu berechnen.

Formel für die Bruttoumsatzrendite (Marge):

(Bruttogewinn / Umsatz) * 100 %.

Dieser Indikator zeigt die Höhe des „schmutzigen“ Geldes (vor allen Abzügen), das das Unternehmen durch den Verkauf von Produkten verdient. Die Elemente der Formel werden in Geld ausgedrückt. Bruttogewinn und Umsatz sind der Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen.

Informationen zur Berechnung:

In den Zellen zur Berechnung der Bruttorentabilität legen wir das Prozentformat fest. Geben Sie die Formel ein:

Der Bruttogewinnmargenindikator für 3 Jahre ist relativ stabil. Das bedeutet, dass das Unternehmen die Preisgestaltung und das Produktsortiment sorgfältig überwacht.

Betriebsgewinnmarge (EBIT):

(Betriebsgewinn / Umsatz) * 100 %.

Der Indikator gibt an, wie hoch der Betriebsgewinn pro Rubel Umsatz ist.

((Seite 2300 + Seite 2330) / Seite 2110) * 100 %.

Daten zur Berechnung:

Lassen Sie uns die Rentabilität des Betriebsgewinns berechnen – ersetzen Sie die Verweise auf die erforderlichen Zellen in die Formel:

Formel für die Umsatzrendite basierend auf dem Nettogewinn:

(Nettogewinn/Umsatz) * 100 %.

Die Nettorentabilität zeigt, wie hoch der Nettogewinn pro Rubel Umsatz ist. Beide Zahlen stammen aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

Lassen Sie uns die Umsatzrendite in der Grafik darstellen:

Im Jahr 2015 ist der Indikator deutlich gesunken, was als ungünstiges Phänomen angesehen wird. Eine zusätzliche Analyse des Sortimentslisten-, Preis- und Kostenkontrollsystems ist erforderlich.

Ein Wert über Null gilt als normal. Der konkretere Umfang hängt vom Tätigkeitsfeld ab. Jedes Unternehmen vergleicht seine Umsatzrendite mit dem Branchenstandardwert. Es ist gut, wenn der berechnete Indikator praktisch nicht von der Inflationsrate abweicht.

Rückkehr in die Gewinnzone 2017

– Großhandel – 10,5 %
— Einzelhandel – 3,6 %
— Baugewerbe – 6,7 %

Wir sollten auch ein Kriterium wie eine relativ niedrige Steuerbelastung nicht vergessen, die deutlich unter dem Durchschnittsniveau aller Unternehmen einer bestimmten Branche liegt.

Dies kann auch bei den Steuerbehörden zu erhöhter Aufmerksamkeit führen.

— Änderung der Rohstoffkosten;

— Einfluss des Wettbewerbs usw.

Durchschnittliche Rentabilität und Steuerbelastung

Viele kennen das Konzept der Risikobewertung einer Steuerprüfung sowie die Abhängigkeit des Ausmaßes dieses Risikos von Faktoren wie der Höhe der Steuerlast, nahezu gleichen Einnahmen und Ausgaben der Organisation oder der Zahlung der Gehälter, deren Höhe unter dem Landesdurchschnitt liegt. Zu diesen Faktoren gehört der Rentabilitätsindikator in der Unternehmensstatistik. Es ist kein Geheimnis, dass eine ernsthafte Abweichung von der vom Finanzministerium für einen bestimmten Tätigkeitsbereich berechneten Rentabilität zwangsläufig eine Inspektion durch den Bundessteuerdienst nach sich zieht.

Rentabilität nach Art der Aktivität

Der Bundessteuerdienst veröffentlicht durchschnittliche Rentabilitätsindikatoren auf seiner offiziellen Website.

Die aktuellen Zahlen liegen heute also bei folgenden Werten:

– Großhandel – 10,5 %
— Einzelhandel – 3,6 %
— Baugewerbe – 6,7 %

Bei der Einschätzung des Risikos einer Steuerprüfung Ihres Unternehmens sollten Rentabilitätsindikatoren nach Branchen berücksichtigt werden. Bei der Durchführung der Steuerkontrolle vor Ort achten Prüfer häufig gezielt auf die Rentabilitätsstatistik der Organisation, sodass dieses Kriterium auch von Steuerzahlern genutzt werden kann, die die Ergebnisse ihrer Finanz- und Wirtschaftstätigkeit anpassen möchten, um das Risiko von Steuereinbußen zu verringern die Aufmerksamkeit der Steuerinspektoren. Als wesentliche Abweichung gilt eine Rentabilität, die um mehr als 10 % von den Kennzahlen ähnlicher Branchen und Organisationen abweicht.

Wir sollten auch ein Kriterium wie eine relativ niedrige Steuerbelastung nicht vergessen, die deutlich unter dem Durchschnittsniveau aller Unternehmen einer bestimmten Branche liegt. Dies kann auch bei den Steuerbehörden zu erhöhter Aufmerksamkeit führen.

Welcher Prozentsatz der Rendite gilt als akzeptabel?

Durchschnittliche Rentabilität

Bei der Berechnung der Rentabilität müssen Sie zwei wichtige buchhalterische Kennzahlen ermitteln: Kapitalrendite und Umsatzrendite. Anschließend müssen die erhaltenen Zahlen mit der durchschnittlichen Rentabilität Ihrer Tätigkeitsart (Haupttätigkeit) verglichen werden. Die Rentabilität der Branche wird immer in speziellen Verzeichnissen angegeben, die regelmäßig von Rosstat veröffentlicht werden.

Als wesentliche Einflussfaktoren auf die Höhe der Rentabilität erachten Experten:

— Änderung der Rohstoffkosten;
— Qualifikationsniveau Arbeitskräfte;
— der Aufschlag ist zu klein oder zu groß;
— Vorhandensein oder Fehlen von Rabatten;
— Einfluss des Wettbewerbs usw.

Eine erhebliche Abweichung vom für einen bestimmten Tätigkeitsbereich festgelegten Rentabilitätsniveau wird die Aufmerksamkeit des Bundessteuerdienstes auf sich ziehen.

Wie aus dem vorgelegten Material hervorgeht, wurden die Tätigkeitsbereiche, in denen es im Jahr 2017 (im Vergleich zu 2016) zu einem Rückgang des Rentabilitätsniveaus kam, wie folgt identifiziert:

– Großhandel;
– Herstellung von Elektrogeräten;
– Produktion von Fahrzeugen.

Bereiche wie Bau und Transport blieben auf dem gleichen Niveau (ein geringer prozentualer Rückgang der Rentabilität).

Bitte beachten Sie, dass eine erhebliche Abweichung des Rentabilitätsniveaus von statistischen Indikatoren (die für bestimmte Arten von Aktivitäten festgelegt wurden) die Aufmerksamkeit der Regulierungsbehörden auf sich ziehen wird. Die Steuerbehörden berücksichtigen die Abweichung des Rentabilitätsniveaus nach Angaben des Unternehmens (Buchhaltungsdaten) vom Branchendurchschnitt von nicht mehr als 10 %.

Ähnliche Schlussfolgerungen lassen sich über die Auswirkungen der Steuerbelastung auf die Quote ziehen, da eine Erhöhung der Steuern (mit Ausnahme indirekter Steuern in Fällen, in denen die Steuerbelastung auf die Käufer verlagert wird) zu einem Rückgang sowohl des Nettogewinns als auch des Vermögens führt des Unternehmens und die Kapitalrenditequote, die mit den Wachstumssteuern sinkt, ähneln der Eigenkapitalrenditequote (mit Ausnahme der Erhöhung der indirekten Steuern, die an die Käufer weitergegeben werden).

Es ist zu beachten, dass die Höhe der Steuerbelastung keinen Einfluss auf das Umsatzvolumen (d. h. den Nenner des Koeffizienten) hat. Daher ist das Ergebnis einer Steuererhöhung ein Rückgang des Nettogewinns (d. h. des Zählers). Koeffizient) und ein Rückgang der Rentabilitätsquote des Umsatzes.

Somit führt eine Erhöhung der Steuerbelastung, die zu einer Erhöhung der Staatseinnahmen führt, zu einem Rückgang so wichtiger Indikatoren für die finanzielle Stabilität einer Handelsorganisation wie verschiedener Rentabilitätskennzahlen (mit Ausnahme von Fällen eines Wachstums der indirekten Steuern, die sind werden von Käufern erstattet und haben in diesem Fall praktisch keinen Einfluss auf die Rentabilität von Unternehmen).